Консультация юриста по телефону
8(800) 350-23-69 доб. 408

Список, за что можно получить налоговый вычет

Одной интересной особенностью российской налоговой системы является то, то объекты налогообложения оформляются государственными органами в обязательном порядке, а вот вычеты по ним – процесс сугубо добровольный и находящийся полностью в компетенции налогоплательщика. На самом деле, список, за что можно получить налоговый вычет – достаточно велик, но на государственном уровне отсутствует социальная реклама и информирование о нем простых граждан. Разумеется, информация находится в открытом доступе, но вот пути ее получения могут остаться неизвестными для значительной массы населения. Это довольно традиционная позиция власти по отношению к своим гражданам практически в любой стране с рыночной или псевдорыночной экономикой. В дальнейшем мы рассмотрим, на что можно получить налоговый вычет физическому лицу при уплате подоходного налога. Он же НДФЛ.

Что подразумевается под понятием налогового вычета

Прежде всего, следует понять, что же представляет собой компенсация по налогу. Если не углубляться в экономические детали, то это часть заработка российского гражданина, которая не подпадает под налогообложение.

Теоретически считается, что во время зарабатывания денег, физическое лицо производит некоторые, социально значимые для государства действия. Государство компенсирует эти затраты освобождением от налоговой выплаты с суммы, которую гражданин России потратил на то или иное действие. Если предоставить работодателю документы по осуществленным затратам за год, то бухгалтерия сможет начислить компенсации самостоятельно, подав соответствующие расчеты для органов налогового контроля.

Все налогоплательщики могут рассчитывать на получение вычета
Налоговый вычет может получить работающий гражданин РФ

На практике, такие поблажки носят компенсационный характер, когда возврат денежных средств предоставляется после закрытия финансового года.

Налогоплательщик должен самостоятельно обратиться за возмещением, подав уточненную декларацию своих заработков и расходов за прошедший год.

На практике, можно получить возмещение за более долгий срок, но не более трех лет.

Важно! Налоговая обычно анализирует и проверяет сданную отчетность в течение нескольких месяцев. Она готова принять декларации от граждан, обычно после сдачи годовой отчетности организациями и индивидуальными предпринимателями (это происходит по конец апреля включительно), поэтому рассчитывать на быстрое возмещение не стоит.

Какие налоговые вычеты бывают

Традиционно, вычеты связаны с расходами физического лица. Они бывают:

  • стандартными;
  • социальными;
  • инвестиционными;
  • имущественными;
  • профессиональными.

Эти группы объединены логически сопоставимыми расходами граждан, влияющие на получение дохода и, следовательно, на расходы по выплате налогового бремени для развития государства, гражданами и налогоплательщиками которого они являются.

Относительно новым видом вычетов по подоходному налогу является инвестиционный вычет. Он начинает фигурировать в Налоговом кодексе с 2015 года и отражает последние тенденции государственной политики в сфере рынка ценных бумаг.

Вид налоговой компенсации определяется индивидуально
Выделяют 5 видов налоговых вычетов

Стандартные

Самый распространенный вычет 13 процентов с НДФЛ. К этой категории относят изъятие из объекта налогообложения сумм, полагающихся для развития детей, а также взрослых, старше восемнадцати лет, обучающихся на дневной форме обучения.

Вычеты работающим людям, совершившим значимые в масштабах государства деяния:

  1. Стандартная компенсация в размере 3 тыс. рублей ежемесячно положена ликвидаторам аварии на Чернобыльской атомной электростанции, сотрудникам, занятым в разные годы на работах с ядерным оружием и отходами.
  2. 500 рублей ежемесячно получают Герои России, некоторые категории инвалидов, лиц, ставших донорами костного мозга, ветераны боевых действий.

Если гражданин претендует на несколько стандартных вычетов, то они не плюсуются. Выбирается максимальный. Это касается скидок, положенных гражданину за его действия. Если он имеет детей, то такая скидка по налогу будет суммироваться с другими стандартными.

Отдельные категории скидок начисляются пожизненно, некоторые до определенной суммы дохода или наступления значимых изменений в жизни физического лица.

Например, налоговая скидка на несовершеннолетнего в размере одной тысячи четырехсот рублей будет полагаться опекающему его взрослому до тех пор, пока размер его заработка нарастающим итогом с начала года не достигнет объема 350 000 рублей. Соответственно, при доходе 30 тысяч рублей в месяц, скидка будет предоставлена до ноября включительно, а вот при зарплате 300 тысяч его можно будет получить только за январь, февраль и март. Если иждивенец инвалид, размер вычета увеличивается до 12000 руб. до достижения им совершеннолетия или достижения 24 лет, при условии получения образования на отделении с дневной формой.

Стандартные вычеты обычно рассчитываются бухгалтерией при подаче соответствующего заявления с копиями бумаг, подтверждающих право получения компенсации. Например, при предоставлении компенсации на ребенка, обычно спрашивают заявление в произвольной форме и копию документа, подтверждающего факт рождения именно этого иждивенца у данного работника. Если отпрыск – студент, то еще документ, подтверждающий факт обучения.

Такие заявления подаются, обычно, после новогодних праздников. Если же налогоплательщик, по каким-то причинам, не обратился за год с таким заявлением, компенсация по месту работы не предоставляется.

Для предоставления вычета нужно предоставить документы, подтверждающие определенные траты
Стандартные вычеты начисляются бухгалтерией по месту работы

Социальные

С чего можно получить социальный вычет по НДФЛ? Это скидка на общественно значимые расходы, осуществленные налогоплательщиком в прошедшем году.

Скидка по НДФЛ осуществляется путем перечисления на счет гражданина компенсации за излишне уплаченный налог после подачи декларации по форме 3-НДФЛ.

Его можно оформить, если в календарном году у налогоплательщика имелись расходы на образование (свое и своего ребенка, но не более 50000 рублей на одного ребенка суммарно у обоих родителей), на лечение себя, детей и престарелых родителей, при условии, что плательщиком в договорах на лечение указан налогоплательщик. Еще его можно получить за взносы на негосударственные пенсионные фонды, в размере этих взносов, но не более 120000 руб. за год.

Следует заметить, что существует список очень дорогих вариантов лечения и по ним скидка будет предоставлена в размере фактических выплат, независимо от суммы.

Зачастую налогоплательщик, услышав фразу «в размере этих вычетов» представляет себе картину, как к нему возвращается вся сумма, отданная, к примеру, за получение образования сыном или дочерью на возмездной основе. Это неверно. Данная фраза означает, что вернется только 13% от суммы расхода, если они меньше установленного законом максимума и налогоплательщик уплатил такую сумму налога в бюджет.

Например, налогоплательщик имеет зарплату 10 тысяч рублей, то по итогам года он сможет вернуть не более 15600 рублей, даже если он сумел потратить на свое лечение 150 тысяч и на обучение двоих детей 100 тысяч. Хотя теоретически, со 150 тысяч возможен возврат в размере 15600 рублей (так как превышен максимум, берется сумма, оговоренная в законе) и возврат за обучение мог бы составить 13000 рублей. То есть, по совокупности, 28600 рублей.

Социальная компенсация предоставляется (пусть и с ограничениями) при тратах на квалификационные экзамены, сдаваемые в добровольном порядке.

Добровольные взносы религиозным структурам, структурам социальной направленности, сделанные налогоплательщиком, также не облагаются подоходным налогом.

Инвестиционные

Довольно новый тип налоговой скидки, обещающий ослабление налогового гнета для тех граждан, кто вкладывает денежные средства на приобретение ценных бумаг и имеет с этого доход. Либо компенсация предоставляется владельцам индивидуального инвестиционного счета. Более подробно этот вычет описан в статье 219.1 НК 2 часть. Практика показывает, что эта скидка не особенно популярна у налогоплательщиков из-за достаточно низкой активности среднего гражданина на рынке ценных бумаг.

На инвестиционный вычет могут рассчитывать те, кто вложил средства а акции
Инвестиционный вычет редко встречается

Имущественные

Как следует из названия, этот тип скидок начисляется российскому гражданину при затратах на приобретение квартир, домов, затратах на стройку дома. Расходы на уплату кредита на строительство или покупку недвижимости также предусматривают возврат излишне уплаченного налога. Вычет предоставляется и при продаже недвижимости.

Максимальная сумма варьируется в зависимости от условий сделки, она может быть перенесена на следующий налоговый период, если по итогам года размер его превышает сумму уплаченного подоходного налога. Для получения данной компенсации необходимо помимо декларации представить пакет документов, подтверждающих произведенные расходы.

Дискуссионным является пункт о том, что такой вычет предоставляется фактически один раз за жизнь налогоплательщика, даже если он ежегодно покупает по квартире. Многие экономисты и политологи находят данный пункт дискриминационным.

Подробное описание всех вариантов предоставления данной компенсации находится в главном законодательном акте по налогообложению – Кодексе. В частности, вопросам предоставления налоговой компенсации затраты по приобретению или продаже того, или иного вида имущества посвящена ст. 220 части 2.

Профессиональные

Довольно интересный вид скидок. Им, в силу специфики, могут пользоваться довольно ограниченное количество граждан. Эта компенсация применяется, в основном, у представителей творческих профессий. Например, скульптор, за создание скульптуры получит вычет в размере 40% от суммы начисленного дохода. Такой же процент полагается композиторам. Художники и изобретатели могут претендовать на компенсацию в размере 30% от начисленного гонорара. Исполнители произведений и писатели – и того меньше: 20%.

Существование такого вычета объясняется сложностью документальной фиксации фактических расходов, понесенных авторами при создании своих работ.

Помимо лиц творческих специальностей, под получение этой компенсации подпадают:

  • граждане, выполняющие работы по договорам гражданско-правового характера;
  • граждане России, осуществляющие бизнес-операции,  не оформляя свой статус в качестве организации.
Список налоговых вычетов изменяется вместе со всей системой налогообьажения
Изменения в Налоговой системе влечет за собой добавление или отмену вычетов

Особенности налоговой системы

Следует заметить, что процесс налогообложения – крайне динамическая система. Она постоянно совершенствуется и изменяется в соответствии с общими направлениями политической и социальной мысли государства.

Появление и исчезновение тех или иных компенсаций объясняется текущими целями и задачами системы. Например, чтобы стимулировать граждан вкладывать денежные средства в ценные бумаги, появился рад стимулирующих преференций, таких как налоговый вычет.

Текущая политика направлена на повышение демографического уровня – и, с одной стороны, отменен стандартный налоговый вычет на работника, с другой – увеличена скидка на ребенка. Если на государственном уровне станет нужным дополнительно стимулировать рынок недвижимости, то, вероятно, компенсации на приобретение жилья можно будет использовать многократно.

При любом варианте развития событий, при существовании рыночной экономики, только сам гражданин заинтересован в получении налоговых компенсаций. Следовательно, он должен следить за изменяющимся законодательством, чтобы не упустить свою выгоду, ведь в противном случае он просто дополнительно пополнит федеральный бюджет из своего кармана.

Оцените статью
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд
Загрузка...
Добавить комментарий

2 × 2 =

Adblock
detector