Консультация юриста по телефону
8(800) 500-27-29 доб. 827

Оформление налогового вычета при покупке земельного участка

Приобретение собственного земельного участка – весьма дорогостоящий проект. Однако законодательством РФ предусмотрена возможность частичного возврата суммы денежных средств, израсходованной на приобретение в собственность земли. Такая преференция реализуется физическими лицами посредством получения вычета по уплате НДФЛ (налога на доходы физических лиц). Гражданин, ставший собственником определенного участка земли, имеет право на возмещение государством величины подоходного налога, ранее уплаченного этим субъектом по ставке 13%. Это и есть налоговый вычет при покупке земельного участка. Между тем, такая льгота действует далеко не для всех покупателей земли и предусматривается не для каждого участка, оформленного гражданином в собственность после купли-продажи.

Налоговый вычет: кто его может получить

На получение такого вычета законно могут рассчитывать покупатели земли, которые являются резидентами налоговой системы РФ. Резидентами являются те, кто проживают на российской территории не менее 183 дней, и имеют официальные доходы, облагаемые налогом по ставке 13%.

Соответственно, безработные граждане, а также индивидуальные предприниматели, работающие на условиях уплаты ЕНВД (единый налог на вмененный доход) или по УСН (упрощенной системе налогообложения), не смогут претендовать на подобную льготу за покупку участка земли.  Причиной этому будет отсутствие у них доходов, налогообложение которых производится по ставке 13%, то есть по общей системе начисления и взимания налогов.

Гражданин может включить в налоговый вычет только те затраты, которые связаны с покупкой участка, предназначенного для последующего возведения индивидуального жилого строения (ИЖС). Данное условие имеет очень большое значение, так как заявленное налоговое послабление не распространяется на ситуации, когда земля покупается субъектом для других целей. Например под огородничество, садоводство, персональное подсобное хозяйство.

Налоговый вычет могут получить только работающие граждане
Налоговый вычет — возмещение подоходного налога уплаченного при покупке земельного участка

Покупка участка без жилого строения

Налоговый кодекс четко оговаривает, что оформление гражданином заявленной компенсации становится возможным, если подтвердится соблюдение одного из двух важных условий:

  • на приобретенном участке был впоследствии возведен дом, предназначенный для проживания;
  • гражданин купил землю вместе с расположенным на ней жилым строением.

Таким образом, если субъект самостоятельно возвел ИЖС на приобретенной земле, то предусмотренная законом налоговая льгота будет ему предоставлена. Но это случится после того, как он должным образом легализует данную постройку, то есть заверит право собственности на неё, оформив нужные документы.

К примеру, некий субъект в 2014 году совершил приобретение определенного участка, который предназначался для целей возведения ИЖС, без нахождения на нем построек. Пока он не возведет на этом участке строение, право на возмещение уплаченного налога по факту данной покупки для него отсутствует. Если же, например, в 2016 году этот субъект завершил строительство жилой постройки на участке и осуществил регистрацию права собственности на возведенное строение, то только теперь он сможет оформить возврат налога, предъявив правоустанавливающие документы.

В законе есть важная оговорка: участок земли и жилое домовладение должны быть приобретены гражданином исключительно за счет его собственных или, как вариант, заемных средств.

Если же финансирование данной покупки производилось за счет денег родственника, бюджета, работодателя, материнского капитала, то налоговая преференция физическому лицу предоставлена не будет. Кроме того, если земля и размещенное на ней здание были куплены гражданином у ближайшего родственника, то такая сделка не может считаться основанием для оформления налогоплательщику предусмотренного законом вычета. По мнению законодательства считается, что сделка совершена была  между взаимозависимыми лицами.

На участок без жилого строения налоговый вычет не положен
Возмещение средств возможно только после появления жилого строения на приобретенном земельном участке

На что положен вычет

Вычет по уплаченному приобретателем земли подоходному налогу может оформляться для следующих фактически произведенных затрат:

  • оплата стоимости самого участка под возведение ИЖС;
  • регистрация собственности (за исключением оплаты посредников и риелторов);
  • выполнение работ по возведению дома (стоимость израсходованных строительных материалов, соответствующих услуг строительной организации, разработки проекта и составления сметы);
  • выполнение отделки построенного здания, в том числе – стоимость израсходованных отделочных материалов;
  • прокладка и обустройство инженерных коммуникаций (водоотведение, электроснабжение, водоснабжение, газификация).

Все перечисленные выше расходы, фактически понесенные и документально подтвержденные налогоплательщиком, могут быть учтены при последующем возмещении подоходного налога. В возмещение, однако, не включаются затраты на покупку сантехники и мебели, оплату услуг дизайнера, выполнение работ по благоустройству земельного участка.

Приобретение земли с жилым строением

Российские граждане могут получить соответствующее налоговое возмещение сразу же после надлежащей регистрации права в ситуации, когда участок был приобретен налогоплательщиком вместе с частным жилым домом. Узаконивание строения производится физическим лицом в учреждении Росреестра, легализующем право на дом с земельным участком.

Чтобы оформить компенсацию бюджетом ранее уплаченного НДФЛ, гражданин может подтвердить наличие на участке жилой постройки любого типа. Например, коттеджа дачного домика, других объектов жилой недвижимости, в которых разрешается регистрация физического лица. Допускается также приобретение гражданином определенной доли в возведенном доме. Законодательство предъявляет к купленному налогоплательщиком строению следующие обязательные требования:

  • дом должен находиться в РФ;
  • здание должно обладать статусом жилого строения;
  • постройка должна быть подходящей для постоянного проживания в ней людей.

Следует учесть, что налогоплательщику будет отказано в оформлении вычета, если он осуществит перевод персонального жилого дома в строение нежилого назначения.

После получение прав собственности на участок в домом нужно подать документы на получение налоговой льготы
При покупке земельного участка с жилым строением можно сразу рассчитывать на получение вычета

На что можно получить вычет

В сумму причитающегося гражданину возмещения уплаченного НДФЛ включается не только фактическая цена земли с домом. Вычету также подлит налог на подтвержденные денежные затраты на проведение отделочных работ, покупку материалов для отделки здания, подключение жилого строения ко всем инженерным коммуникациям. Между тем, все эти расходы могут быть учтены бюджетной компенсацией исключительно в рамках установленных лимитов, регламентированных нормами налогового законодательства. В настоящее время действуют следующие ограничения:

  • для покупки участка и возведения ИЖС – не более 2 (двух) миллионов рублей;
  • для уплаты процентов по ипотеке – не более 3 (трех) миллионов рублей.

Данные лимиты были введены с 2014 года. Если субъект зарегистрировал собственность раньше 2014 года, то величина переплаты по ипотеке компенсировалась без каких-либо ограничений в полном размере. Если реально понесенные налогоплательщиком расходы оказались выше лимита, установленного отметкой в 2 (два) миллиона рублей, то учитывается сумма, размер которой соответствует величине этого лимита. Гражданин может неоднократно получить налоговый вычет, если установленный законом лимит позволяет ему это делать и пока еще не был исчерпан. Ограничение на уровне 2 (двух) миллионов рублей будет действовать и для ситуации, когда физическое лицо приобретает в жилом доме определенную часть. Уменьшение лимита пропорционально купленной в недвижимости доле не предусматривается.

Покупка земли в ипотеку: можно ли оформить вычет

Действительно, налогоплательщик может получить предусмотренную законом компенсацию уплаченного подоходного налога не только для расходов по приобретению участка (затратам на землю) и ИЖС, но и для процентных платежей по ипотеке. Такая компенсация может быть оформлена гражданином и в той ситуации, когда было произведено рефинансирование займа, взятого ранее в другом учреждении банка. Процентные платежи по ипотеке могут быть возмещены как в сумме основной компенсации, так и в порядке отдельного вычета.

Налогоплательщику в этом случае нужно принять во внимание следующие моменты:

  • оформление вычета возможно лишь для стандартной ипотеки, то есть для целевого кредита на покупку недвижимости;
  • процентные платежи подлежат возмещению исключительно после их фактической уплаты банку;
  • на другое приобретение не может быть перенесен неиспользованный субъектом остаток по компенсации процентных платежей;
  • предусмотренный вычет может быть предоставлен гражданину исключительно после возведения на купленной в ипотеку земле частного жилого строения с оформлением собственности.

Оцените статью
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд
Загрузка...
Добавить комментарий

5 × 3 =

Adblock detector