Консультация юриста по телефону
8(800) 555-67-55 доб. 392

УСН или упрощенная система налогообложения — это что такое

Упрощённой системой налогообложений называют один из специальных режимов работы для индивидуальных предпринимателей. Организации также могут применять данную схему, но они к подобным шагам переходят редко.

Важные сведения по системе

Упрощённая система налогообложения — это один из видов специального налогового режима. Благодаря использованию данного варианта предприятия значительно снижают налоговую, бухгалтерскую нагрузку. Использование подобных решений также облегчает решение вопросов, связанных с учётом.

Понятие УСН
Что же такое УСН?

Основные определения и термины

Применение УСН доступно как физическим, так и юридическим лицам. Переход проводится только на добровольной основе, когда налоговой службе будет передано соответствующее заявление.

Но переход на УСН не означает, что налоги серьёзно уменьшатся в размерах. Итоги проведения данной процедуры зависят от каждого индивидуального предпринимателя, либо организации.

Существует две схемы упрощённой системы налогообложения:

  1. Патентная.
  2. Классическая.

Данные системы были разработаны, в первую очередь, на малый и средний бизнес. Налоги при УСН платить гораздо проще.

Об условиях применения

Предприятия, которые используют данный режим, перечисляют государству не несколько разных налогов, а только один.

В частности, вводится освобождение от следующих видов сборов:

  • НДФЛ в случае с предпринимателями. Такой налог взимается с заработка персонала, если ИП играет роль работодателя;
  • сборы по имуществу в собственности у компании. Есть лишь один нюанс, характерный для данного направления. Перечислять сборы обязательно, если имеется недвижимость, у которой определена кадастровая стоимость;
  • налоги на прибыль. За исключением доходов, источником которых стали акции и дивиденды.

Применение режима допустимо до тех пор, пока сам индивидуальный предприниматель или руководитель не захотят что-то поменять. Либо систему перестают использовать при выявлении каких-либо нарушений. Их виды подробно описаны в законодательстве.

По поводу законных оснований

Следующие категории плательщиков налогов не попадают под действие данной системы:

  1. Фирмы иностранного происхождения.
  2. Бюджетные учреждения.
  3. Владельцы игорного бизнеса.
  4. Те, кто работает на ЕСНХ.
  5. Добытчики и продавцы полезных ископаемых.
  6. Адвокаты и нотариусы, специализирующиеся на частной практике.
  7. Инвестиционные фонды.
  8. Ломбарды.
  9. Фонды негосударственного типа.
  10. Банки вместе со страховыми компаниями.
  11. Те, кто производят подакцизную продукцию.

Отчётные периоды – 9 месяцев, полгода, либо квартал. Налоговый период – стандартный календарный год. Объект, либо система налогообложения не могут быть изменены до того, как закончится налоговый период. Какие налоги заменяет УСН, уже было написано выше.

Предприниматель платит налоги, подаёт отчётности по месту своей регистрации. Юридическое лицо должно подготовить декларацию максимум до 31 марта следующего года. У физических лиц срок – до 30 апреля. Если уплачиваются авансы, то время действует несколько иное – 25 число следующего месяца после того, как придёт период отчётности. После внесения авансы засчитываются в счёт средств по налогу по итогам отчётных и налоговых периодов.

Как осуществляется переход к системе?

Для этого нужно соблюдать ряд условий, описанных в Налоговом Кодексе РФ. Они состоят в следующих положениях:

  1. До режима допускаются компании с численностью сотрудников не больше ста человек.
  2. За год прибыль не должна превышать 60 миллионов рублей. За 9 месяцев предприниматель не должен получить больше 45 миллионов рублей.
  3. Наличие остаточной стоимости в пределах 100 миллионов рублей.
  4. Если есть филиалы или представительства, то право перехода на упрощёнку утрачивается.
  5. Наконец, доля учредителей в капитале и имуществе не должна превышать 25 процентов.

Если установленный лимит за девять месяцев перед подачей заявления не нарушался – компания также может переходить на упрощёнку. Что значит – облегчение налоговой нагрузки.

Применение системы начинается со следующего года после того, как подано заявление. Право применить режим появляется с момента, когда лицо регистрируется в качестве ИП. У предпринимателя есть 30 дней на то, чтобы подумать о применении соответствующего режима.

Выделяется всего 1 месяц, чтобы контролирующие органы могли принять решение по рассматриваемому заявлению, выдать заявителю ответ. В начале следующего года компания может выбрать другой режим, если ранее применяла УСН. Главное – чтобы уполномоченный орган был предупреждён максимум до 15 января в текущем году.

Как вычислить сумму налога
Схема вычисления суммы налога

О разновидностях УСН

Предприниматель сам выбирает вариант работы, при котором он рассчитывается по налогам. В чём особенности каждого решения? 6-процентная ставка или доходный вариант

Если затраты у предприятия небольшие, то стоит выбрать схему, согласно которой сборы уплачиваются только на основании полученных доходов. У предприятий с данным решением есть свои преимущества:

  1. Учёт затрат не ведётся. Значит, не надо собирать платежи и документы для подтверждения произведённых расходов. При расчёте сумм налога к тому же не все траты могут учитываться.
  2. Отсутствие пристальных и подробных проверок, вопросов со стороны налоговой службы.
    Вычитание расходов из доходов

В данном случае налог уплачивается с чистой прибыли, и имеет ставку, равную 15 процентам. Такой вариант актуален, если расходов много, и практически все они подтверждаются документами:

  • акты работ, переданные после выполнения;
  • акты по предоставленным услугам;
  • чеки;
  • платёжные поручения;
  • товарные накладные.

Когда определяется налог в общей сумме, учитываются следующие факторы:

  1. Приобретение детского питания вместе с игрушками или инвентарём.
  2. Покупка акций.
  3. Средства, перечисляемые для оплаты ремонта ТС, услуг охранных фирм.
  4. Суммы, уплаченные рекламной организации, агентам.
  5. Затраты в связи с оплатой интернета, расходов по продвижению сервиса.
  6. Расчётно-классовое оборудование, его обслуживание.
  7. Налоги и взносы, выплаты заработной платы сотрудникам.
  8. Коммунальные платежи, а также стоимость ресурсов вроде электроэнергии и воды. Сюда же входят затраты по инвентарю и упаковочным материалам, спецодежде.
  9. Разработка собственных сайтов.
  10. Аренда объектов недвижимости.
  11. Покупка оборудования по кредиту для использования по назначению.
  12. ОС, приобретённые при слиянии предприятий.

Особенности патента

ИП в данном случае приобретает специальный документ, позволяющий осуществлять ту или иную деятельность. Налог уже включается в начальную стоимость приобретения. Действуют патенты только на территории регионов, где они были куплены.

К обязательным требованиям относится ведение Книги расходов и доходов. Но не каждый налогоплательщик имеет право применять данный вариант УСН.

Только местные власти решают, допустимо применять упрощённый режим налогообложения, или нет. Нужно следовать следующим условиям:

  • общее количество работников не больше 5 человек;
  • соблюдение установленного лимита по полученной прибыли;
  • соблюдение ограничений, связанных с деятельностью.

Контрольно-кассовое оборудование поможет контролировать приход и расход денежных средств. Не учитывается только так называемая реальная выручка.

Виды упрощенной системы налогообложения
Какие бывают разновидности УСН

Полезная информация об УСН

По различным видам деятельности упрощённый режим может быть совмещён с другими – ЕНВД, либо патентом. Эта возможность доступна как индивидуальным предпринимателям, так и организациям. При этом учёт доходов и расходов будет разделённым. Применяется специальное правило, если расходы нельзя выделить в отдельную категорию корректно. В этом случае их делят пропорционально доходам, которые были получены за осуществление деятельности.

Тот же принцип деления вводится по отношению к любым страховым выплатам. С точки зрения учёта, совмещать сразу несколько систем будет достаточно сложно. Потому данный вариант подходит опытным предпринимателям. Либо тем, у кого есть специалист-бухгалтер.

Иногда в регионах вводятся свои типы сборов, именно для предпринимателей, работающих на УСН. Например, это правило актуально для Москвы.

Оцените статью
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд
Загрузка...
Добавить комментарий

семнадцать − 9 =

Adblock detector